投資用語/キャッシュフロー

cash flowとは、企業活動によって実際に得られた収入から外部への支出を差し引いて手元に残る資金の流れのことです。
現金収支を原則としているため、将来的に入る予定の利益に関しては含まれません。キャッシュ・フロー会計（cash flow accounting）とは、企業の経営成績を現金・預金の増減をもとに明らかにするという会計手法のことです。欧米では古くからキャッシュ・フロー会計 にもとづくキャッシュ・フロー計算書（Cash flow statement）の作成が企業に義務付けられています。日本では、1999年度からは、上場企業は財務諸表の一つとしてキャッシュ・フロー計算書を作 成することが法律上義務付けられています。